Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance
25.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…
Fotovoltaika v daňových a účetních souvislostech
25.5.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak daňově a účetně ošetřit pořízení fotovoltaické elektrárny?
K plánovaným změnám 2024
22.5.2023, Zdroj: Ministerstvo financí
Vláda představila tzv. Ozdravný balíček změn, čítající 58 opatření, která mají mít souhrnný pozitivní dopad na saldo státního rozpočtu v letech 2024-2025. Co je jeho obsahem?
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2023Garance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento text stručně rekapituluje některé změny související s daněmi, které nás ovlivní v letošním roce 2023; další změny jsou rozebírány v těchto souběžných textech:
Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak jsme již zmiňovali v článku Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…
Změny v ostatních daňových zákonechGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2023 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob a…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu nejprve rekapitulujeme změny v zákoně o daních z příjmů, které platí od začátku roku 2022, a změny, které pak byly přijaty v průběhu roku 2022 (pro případ, že někdo bude ještě podávat daňové přiznání za rok 2022 v pozdějším termínu). Poté…
Změny v zákoně o DPHGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále ZDPH), začneme novelou účinnou od ledna 2023. Dále zmíníme i změny související s novým stavebním zákonem a závěrem upozorníme na některé nové výkladové pokyny…
Dary poskytované fyzickými osobami - limitGarance
12.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem fyzická osoba, přičemž se vychází z nesníženého základu daně. Jeho výši zobrazuje…
Dary - rezidentství příjemceGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP(pro poskytovatele, který je fyzickou osobou) a § 20 odst. 8 a 12 ZDP (pro poskytovatele, který je právnickou osobou) uvádějí mezi podmínkami, komu lze poskytnout bezúplatné plnění (dar), o které lze snížit základ daně, též podmínku z pohledu…
Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP(bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Rezervy podle zákona o rezervách jako daňově účinný nákladGarance
10.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. i) ZDP vymezuje, které rezervy podle zákona o rezervách jsou pro účetní jednotku daňově účinným nákladem.
Omezení daňového nákladu při prodeji cenného papíruGarance
2.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mimořádné odpisy nového majetkuGarance
27.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30a ZDP umožňuje pro nový majetek zařazený v 1. nebo 2. odpisové skupině uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.…
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
25.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Odpisy nehmotného majetkuGarance
17.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Změna vyhlášky pro účely výpočtu cestovních náhrad od 1. 4. 2023
3.4.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. dubna 2023 se zvyšuje průměrná cena PHM, konkrétně cena za 1 kWh elektřiny pro účely výpočtu cestovních náhrad.
Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance
20.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 6 ZDPstanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, zda se jedná o nízkoemisní vozidlo, viz…
Změny v zákoně o daních z příjmů v roce 2022 a 2023Garance
10.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu zrekapitulujeme nejen změny v zákoně o daních z příjmů (ZDP), které nastaly v průběhu roku 2022, ale zaměříme se především na novinky pro rok 2023. Pokud není v jednotlivých případech řečeno jinak, vše, co popisujeme, se týká jak…
Sazby cestovních náhrad od ledna 2023
29.12.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo práce a sociálních věcí zveřejnilo novou vyhlášku č. 467/2022 Sb., o změně sazby základní náhrady za používání silničních motorových vozidel a stravného a o stanovení průměrné ceny pohonných hmot pro účely poskytování cestovních náhrad pro rok…
Sazby zahraničního stravného od 1. 1. 2023
19.12.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo financí zveřejnilo novou vyhlášku, která stanoví sazby zahraničního stravného pro rok 2023.
Milostivé léto II začíná od 1. září 2022
1.9.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Dlužníci, kteří se chtějí zbavit svých dluhů bez nutnosti platit náklady exekuce a vysoké úroky, mají druhou šanci v rámci akce Milostivé léto II. Ministerstvo financí zveřejnilo metodickou pomůcku k osvobození od placení vymáhaných pohledávek na místních…
Zvýšení limitu u stravenkového paušálu
29.8.2022, Zdroj: Česká daňová správa
V souvislosti se zvýšením sazeb stravného platí s účinností od 20. 8. 2022 nový limit pro peněžitý příspěvek na stravování (stravenkový paušál) za jednu směnu podle zákoníku práce, který je příjmem od daně osvobozeným, a to 99,40 Kč (doposud 82,60…
Změna sazeb cestovních náhrad od 20. 8. 2022
20.8.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Nová vyhláška č. 237/2022 Sb. mění od 20. srpna 2022 výši stravného pro tuzemské pracovní cesty a průměrnou cenu benzinu (98 oktanů) pro účely výpočtu cestovních náhrad.
Sleva na pojistném na sociální zabezpečení za vybrané zaměstnance
4.8.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti umožní uplatnit slevu na pojistném za vybrané zaměstnance na kratší úvazky. Předmětnou slevu přináší zákon č. 216/2022 Sb., a to s účinností od 1. 2.…
Informace pro plátce daně z příjmů ze závislé činnosti k novele ZDP od července 2022
20.7.2022, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa informuje plátce daně z příjmů ze závislé činnosti o praktickém postupu při aplikaci novely zákona o daních z příjmů č. 142/2022 Sb., která přinesla od 1. 7. 2022 změny v souvislosti s daňovou podporou nízkoemisních vozidel, konkrétně změny v §…
Novela zákona o daních z příjmů zákonem č. 142/2022 Sb.
23.6.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 142/2022 Sb. se mění (vedle daně silniční) také zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Přináší daňovou podporu nízkoemisních…
Dary na pomoc Ukrajině v daních z příjmůGarance
21.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Dejte a bude vám dáno.” Biblické rčení, „Nic jsi neprodal lépe, než cos daroval.” Vietnamské přísloví. Již od dětství máme rádi dary, s léty pak spíše v roli dárce, obzvláště když se trefíme do tajného přání a příjemně překvapíme… Ovšem dary mohou nejen…
Nový zákon v oblasti daní v návaznosti na válku na Ukrajině
27.5.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve Sbírce zákonů byl dnes zveřejněn nový zákon č. 128/2022 Sb., o opatřeních v oblasti daní v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na území Ukrajiny vyvolaným invazí vojsk Ruské federace.
Balíček opatření proti rostoucím cenám PHM byl přijat
26.5.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Balíček vládních opatření proti rostoucím cenám pohonných hmot podepsal prezident republiky. Součástí balíčku je především zrušení silniční daně u osobních automobilů, autobusů a nákladních aut do 12 tun a zrušení povinného přimíchávání biosložky do paliv.…
Změna průměrných cen PHM od 14. 5. 2022
14.5.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
S účinností od 14. 5. 2022 dochází k růstu průměrných cen vybraných PHM používaných pro účely výpočtu cestovních náhrad.
K návrhu daňových změn 2022 a 2023
12.5.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Do vnějšího připomínkového řízení míří návrh zákona Ministerstva financí, kterým se s účinností od 1. ledna 2023 zvýší roční limit pro povinnou registraci k DPH z 1 mil. Kč na 2 mil. Kč. Na dvojnásobek od příštího roku vzroste také podmínka limitu ročních…
K oceňování věcných břemen
3.2.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Ministerstvo financí vydalo stanovisko k problematice oceňování věcných břemen dle zákona o oceňování majetku s účinností od 1. ledna 2021.
Výše sazeb cestovních náhrad od 1. 1. 2022
30.12.2021, Zdroj: Verlag Dashöfer
MPSV vydalo vyhlášku č. 511/2021 Sb., o změně sazby základní náhrady za používání silničních motorových vozidel a stravného a o stanovení průměrné ceny pohonných hmot pro účely poskytování cestovních náhrad, s účinností od 1. 1. 2022. Zahraniční stravné…
Prominutí správních poplatků v rámci krizových opatření
15.12.2021, Zdroj: Česká daňová správa
Ministryně financí promíjí v návaznosti na aktuální krizová opatření vybrané správní poplatky.
Změna ceny PHM u benzinu 95 oktanů pro výpočet cestovních náhrad
19.10.2021, Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 19. 10. 2021 vstupuje v účinnost nová vyhláška, která zvyšuje průměrnou cenu PHM za 1 litr u benzinu automobilového 95 oktanů pro účely výpočtu cestovních náhrad.
Změny zákona o daních z příjmů 2021/2022 zákonem č. 285/2021 Sb.
5.8.2021, Zdroj: Česká daňová správa
Dne 27. července 2021 byl ve Sbírce zákonů uveřejněn zákon č. 285/2021 Sb., kterým se mění zákon č. 117/1995 Sb., o státní sociální podpoře, ve znění pozdějších předpisů, a zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. V daňové oblasti…
Příspěvek na likvidaci solárních panelů hrazený provozovatelemArchiv
21.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. p) ZDP uvádí jako daňově účinné výdaje (náklady), k jejichž úhradě je poplatník povinen podle zvláštních zákonů.
Omezení daňového nákladu při prodeji dlouhodobého majetkuArchiv
14.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. t) ZDP [a v úpravě od roku 2014 i písm. ta) a tb)] limitují v určitých případech náklad v podobě vstupní ceny (VC), pořizovací ceny (PC), vlastních nákladů (VN) či reprodukční pořizovací ceny (RPC) jen do výše souvisejících příjmů při…
Nedaňové náklady při paušálu na dopravuArchiv
14.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 25 odst. 1 písm. x) ZDP uvádí, co patří mezi nedaňové náklady při aplikaci paušálního výdaje na dopravu.
Paušální výdaj na dopravu jako daňový nákladArchiv
11.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. zt) ZDP upravuje podmínky pro uplatnění paušálního výdaje na dopravu coby daňově účinného nákladu. Jde o úpravu zakotvenou v ZDP od 1. 1. 2010 novelou č. 304/2009 Sb., která se však mohla aplikovat již pro zdaňovací období započaté v roce…
Finanční správa posiluje zabezpečení pokladních zařízení pro EET
21.5.2021, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa posiluje zabezpečení pokladních zařízení pro EET a ukončuje podporu zastaralých šifrovacích protokolů. Podnikatelé, kteří i přes možnost aktuálního přerušení EET nyní své tržby evidují, by se měli do 1. června ujistit, že jejich pokladní…
Informace GFŘ k peněžitému příspěvku na stravování zaměstnanců
13.5.2021, Zdroj: Česká daňová správa
Daňovým balíčkem pro rok 2021, který je součástí zákona č. 609/2020 Sb., kterým se mění některé zákony v oblasti daní a některé další zákony, byla mimo jiné přijata i úprava, která od 1. ledna 2021 umožňuje zaměstnavatelům poskytovat zaměstnancům jako další…
Odpočet na podporu odborného vzděláváníArchiv
27.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 34 odst. 4 ZDP (v úpravě od roku 2014) umožňuje právnickým i fyzickým osobám uplatnit odpočet na podporu odborného vzdělávání. Pokud není možné tento odpočet odečíst z důvodu nízkého základu daně nebo daňové ztráty, lze odpočet realizovat nejpozději…
Odpočet na podporu výzkumu a vývojeArchiv
26.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 34 odst. 4 ZDP umožňuje právnickým i fyzickým osobám uplatnit odpočet na podporu výzkumu a vývoje. Pokud není možné tento odpočet odečíst z důvodu nízkého základu daně nebo daňové ztráty, lze odpočet realizovat nejpozději ve třetím období následujícím…
POKYN č. MF-18 k výši a konstrukci výpočtu úroku z prodlení od 1. 1. 2021
26.4.2021, Zdroj: Ministerstvo financí
Ministerstvo financí zveřejnilo ve Finančním zpravodaji č. 19/2021 POKYN č. MF-18 k výši a konstrukci výpočtu úroku z prodlení po novele daňového řádu účinné od 1. 1.…
Specifika přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2020Archiv
2.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zhoršení epidemické situace v souvislosti s výskytem koronaviru SARS-CoV-2 v roce 2020 a dopady souvisejících vládních opatření na podnikatelský sektor s sebou přinesly i řadu změn v daňové oblasti, které se promítají i do obsahové náplně přiznání k dani…
Novinky v daňovém balíčku 2021
26.11.2020, Zdroj: Ministerstvo financí
Ve spolupráci s Ministerstvem financí bylo připraveno několik opatření do daňového balíčku 2021, které mají za cíl podpořit ekonomiku během koronavirové pandemie. Formou pozměňovacích návrhů byla tato opatření načtena k daňovému balíčku a schválena Sněmovnou.…
Novela oceňovací vyhlášky od 1. 1. 2021
20.11.2020, Zdroj: Ministerstvo financí
S 1. lednem 2021 vstoupí v účinnost Ministerstvem financí připravené novely oceňovacích předpisů. Významnou změnou je zejména možnost oceňovat nemovité věci i tržní hodnotou. V případech, kdy nelze použít porovnání předepsané pro určování obvyklé ceny, bude u…
Odpisy majetku využívaného k výrobě elektřiny ze slunečního zářeníArchiv
13.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30b ZDP, ve znění účinném od 1. 1. 2011, upravuje odpisy majetku využívaného k výrobě elektřiny ze slunečního záření, pokud se jedná o hmotný majetek zařazený pod kódy klasifikace SKP (platilo 2011 až 2013), resp. CZ-CPA (od roku 2014):…