Vykazování cenin, aneb Interpretace NÚR I-49Garance
10.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtování o ceninách je považováno za okrajovou záležitost, navíc kolky a poštovní známky již delší dobu nakupujeme jen výjimečně. Pokud se podíváme na úpravu této oblasti do ČÚS 016, bodu 3.2.2., zjistíme, že ceniny spadají do kategorie peněžních prostředků…
Právo stavby coby daňový nákladGarance
10.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 1240 až § 1256 NOZ vymezuje právo stavby v rámci nového občanského zákoníku.
Daňové přiznání podávané osobou spravující pozůstalostGarance
10.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38ga ZDP stanovuje od roku 2014 možnosti snížení základu daně, uplatnění slev na dani či daňového zvýhodnění v případě podávání přiznání osobou spravující pozůstalost, které se týkají daňové povinnosti zůstavitele vzniklé ode dne jeho smrti do dne…
Zápůjčky zaměstnavatele zaměstnanciGarance
10.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. r) ZDP (v úpravě od roku 2015) osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti u zaměstnance příjem v podobě bezúročné zápůjčky od zaměstnavatele za určitých podmínek (viz dále). Změny v přístupu k zápůjčkám zaměstnancům od zaměstnavatele…
Práva daňových subjektů při kontroleGarance
10.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dary poskytované právnickými osobami - limitGarance
9.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 20 odst. 8 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem právnická osoba, přičemž se vychází ze základu daně sníženého podle § 34 ZDP (o ztrátu minulých let a další odčitatelné…
Omezení daňového nákladu při prodeji cenného papíruGarance
9.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Povinnosti daňových subjektů při kontrole, oprávnění správce daněGarance
9.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nový stavební zákon a přechodné období
9.5.2024, Zdroj: Ministerstvo pro místní rozvoj
Nový stavební zákon a související vyhlášky počítají s přechodným obdobím do 30. 6. 2027. Do tohoto termínu bude možné projekty podávat i schvalovat podle dosavadních prováděcích předpisů. Cílem je usnadnit stavebníkům přechod na novou legislativu. Záleží na…
Dary poskytované fyzickými osobami - limitGarance
8.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem fyzická osoba, přičemž se vychází z nesníženého základu daně. Jeho výši zobrazuje…
Příspěvek na tvorbu FKSP a sociálního fonduGarance
7.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. zr) ZDP uvádí jako daňově účinný náklad na tvorbu:
Opakovaná kontrolaGarance
7.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dary - rezidentství příjemceGarance
7.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP(pro poskytovatele, který je fyzickou osobou) a § 20 odst. 8 a 12 ZDP (pro poskytovatele, který je právnickou osobou) uvádějí mezi podmínkami, komu lze poskytnout bezúplatné plnění (dar), o které lze snížit základ daně, též podmínku z pohledu…
Informace GFŘ k přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Ruskou federací
7.5.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Generální finanční ředitelství zveřejňuje kompletní informaci k přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Ruskou federací. Veškeré informace naleznete v přiloženém…
Mlčenlivost při aplikaci směrnice DAC a AMLGarance
6.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účel kontroly a místo provádění kontrolyGarance
6.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Neumožnění kontrolyGarance
6.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční leasing zařízení pro výrobu energie ze slunečního zářeníGarance
6.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21d odst. 2 ZDP a § 24 odst. 4 ZDP(oba ve znění od roku 2015, před tím byla úprava v § 24 odst. 16 ZDP) uvádějí podmínky, za nichž je daňově účinnou úplata u finančního leasingu zařízení pro výrobu energie ze slunečního záření, které je odpisováno vlastníkem…
Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
6.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP (bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Sdělení k aktualizaci materiálu „Zatřídění vybraných činností podle CZ-NACE“
6.5.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Upozorňujeme na aktuální sdělení týkající se zatřídění některých ekonomických činností dle klasifikace CZ-NACE pro účely daně z neočekávaných zisků.
Minimální doba užívání u „klasické varianty"Garance
3.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21d odst. 2 ZDPuvádí jako jednu z podmínek, za kterých je úplata za užívání hrazená uživatelem v rámci finančního leasingu daňově uznatelným nákladem. Touto podmínkou je dodržení alespoň minimální doby užívání před vlastním odkupem majetku.…
Pomoc pro podnikatele získat kvalifikované pracovníky ze třetích zemí
3.5.2024, Zdroj: Ministerstvo průmyslu a obchodu
S nedostatkem pracovních sil na trhu práce má českým firmám pomoct nová služba agentury CzechTrade s názvem Podpora ekonomické migraci. Hlavním cílem nové služby je pomoci českým firmám se zajištěním kvalifikovaných zahraničních pracovníků a posílit tak…
Dotace na uvedení výsledků výzkumu a vývoje do praxe pro malé a střední podniky
3.5.2024, Zdroj: Ministerstvo průmyslu a obchodu
Agentura pro podnikání a inovace (API), zprostředkující subjekt Operačního programu Technologie a aplikace pro konkurenceschopnost (OP TAK), zahájila příjem žádostí o dotace ve výzvě Proof of Concept. Firmy ve spolupráci s výzkumnou organizací tak mohou žádat…
Změny v daňovém řádu v roce 2024Garance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Povinnost podat přiznání k dani z příjmů fyzických osobGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38g odst. 1 ZDP stanoví povinnost podat daňové přiznání fyzické osobě, jejíž příjmy přesáhly určitou částku.
PrekluzeGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Omezení odpisů osobního automobiluGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30e ZDP omezuje výši odpisů coby daňově účinného výdaje (nákladu) u některých osobních vozidel (kategorie M1). Snahy limitovat výši odpisů u takových vozidel byly i v minulosti, viz následující tabulka s limitem vstupní…
Úrok z daňového odpočtuGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňová sazba jiná než 21 % pro vybrané právnické osobyGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21 odst. 2 ZDP uvádí 5% sazbu a § 21 odst. 3 ZDP0% sazbu daně z příjmů právnických osob pro vybrané právnické osoby založené na principu fondového hospodaření. Rozšiřování okruhu a úpravy výše sazby takto zdaňovaných subjektů ukazuje následující…
Přepočet měny pro výpočet daní osobou nevedoucí účetnictvíGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38 odst. 1 ZDP uvádí, že účetní jednotky využívají pro přepočet cizí měny na českou měnu kurzy použité v účetnictví (od roku 2024 s dovětkem, že vedou účetnictví v české měně). Pokud poplatník nevede účetnictví, má možnost vybrat si z více možností přepočtu…
Mimořádné odpisy nového majetkuGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30a ZDP umožňuje pro určitý nový majetek uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.
Lhůty pro podání hlášení a vyúčtováníGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Promíjení daně a příslušenství daněGarance
29.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pásma paušálního režimuGarance
29.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 2a odst. 5 ZDP uvádí (od roku 2023) rozhodné příjmy pro účely určení paušálního pásma pro paušální režim a stanovení daně paušální částkou.
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
29.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Zvýšení vstupní ceny při pokračování v odpisováníGarance
26.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30 odst. 10 ZDP stanoví případy, kdy je nutné povinně pokračovat v odpisování započatém původním odpisovatelem.
Povinné elektronické podání a související pokutaGarance
26.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové subjekty, které mají ze zákona zpřístupněny datovou schránku a dále subjekty podléhající povinně auditu, jsou od roku 2015 povinny podávat přihlášku k registraci, oznámení o změně registračních údajů, řádné daňové tvrzení nebo dodatečné daňové tvrzení…
Odpisy nehmotného majetkuGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Osvobození vybraných nepeněžních zaměstnaneckých benefitůGarance
24.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. d) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci nebo jeho rodinným příslušníkům z fondu kulturních a sociálních potřeb, ze sociálního fondu, ze zisku (příjmu po jeho zdanění) anebo na vrub výdajů…
Osvobození od daně z nemovitých věcí ve zvýhodněných průmyslových zónáchGarance
24.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
ELDP - nezapomeňte předložit do konce dubna!
24.4.2024, Zdroj: ČSSZ
Vedení evidenčních listů důchodového pojištění (dále jen ELDP) je jednou z povinností zaměstnavatelů uloženou zákonem č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, ve znění pozdějších…
Stravování jako osvobozený příjem zaměstnanceGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. b) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních nebo peněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci na jeho stravování:
K platbě daně z nemovitých věcí na rok 2024
23.4.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa zahájila rozesílání informací pro placení daně z nemovitých věcí na rok 2024. Lhůta pro zaplacení celé částky daně (nebo její první splátky) končí 31. května…
Daňové zvýhodnění na dítěGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35c ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi daňové zvýhodnění na každé vyživované dítě žijící s poplatníkem ve společné domácnosti [dočasný pobyt dítěte mimo domácnost nemá na uplatnění daňového zvýhodnění vliv, přičemž od roku 2014…
Zdanění příjmů ze závislé činnosti zvláštní sazbou daněGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 4 ZDP upravuje situace, kdy se aplikuje zvláštní sazba daně (podle § 36 ZDP) u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti. Nutnou podmínkou je, že zaměstnanec u svého zaměstnavatele (který srážku provádí) neučinil prohlášení k dani podle § 38k ZDP.…
Akupunktura - je nebo není živností?
22.4.2024, Zdroj: MPO/Portál ŽP
Na živnostenské úřady se čas od času obracejí fyzické osoby s tím, že předmětem jejich živnostenského podnikání bude akupunktura. V rámci živnostenského zákona však akupunkturu provádět…
Změny daňového řádu s účinností od 1. 1. 2024Garance
19.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 349/2023 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů (dále jen „zákon č. 349/2023 Sb.”), došlo ke změně řady zákonů, mezi něž mimo jiné patřil také zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších…
Slevy na dani na poplatníka osobního charakteruGarance
19.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi další slevy na dani, a to slevu na manželku (manžela), základní slevu na invaliditu (pro invaliditu 1. a 2. stupně), rozšířenou slevu na invaliditu (pro invaliditu 3. stupně), slevu…
Pomoc pro podnikatele s elektronickým podáním přiznání
19.4.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Hospodářská komora pomůže podnikatelům s letošním podáním elektronického daňového přiznání k dani z příjmů. Připravila podrobné návody jak na to.
Základní sleva na dani na poplatníkaGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje každému poplatníkovi daně z příjmů, který je fyzickou osobou, snížit svou daň o slevu na poplatníka, od roku 2014 označovanou jako základní sleva. Její výše se v minulosti několikrát měnila, naposledy v letech 2021 a 2022 zákonem…